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1、根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但应取得税前扣除凭证，证明其真实性 2、支付给厂商的罚款，若属于增值税应税项目，通常应以发票作为税前扣除...

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1、支付质保金时： 借：应付账款 ——XX 施工方（质保金） 贷：银行存款 2、取得质保金发票时： 借：固定资产 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 ——XX 施工方

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1、若返还的工会经费由企业工会单独管理（用于工会活动），则： 借：银行存款 贷：其他应付款 —— 工会经费（返还部分） 若企业未单独核算工会账户，返还资金用于日常工会开支，也可直接冲减费用（需结合企业会计政策）： 借：银行存款 ...

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大多数企业（非电力检测行业）：建议计入 “管理费用 - 安全检测费”，因该费用是企业自身电力设施的安全保障支出，属于管理范畴，与主营业务收入无直接关联，不应计入主营业务成本。 电力检测服务企业：若费用与对外提供的检测服务直接相关...

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根据用途决定科目归属。如办公区域装饰（如办公室阳台、会议室布景），计入 “管理费用 —— 办公费”，属于日常办公场景的装饰支出。如园区 / 厂区绿化（如公司室外空地、庭院铺设），计入 “管理费用 —— 绿化费” 或 “销售费用 —— 业...

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是的。中央空调属于机器设备类固定资产，在 2009 年 1 月 1 日增值税转型改革后，其进项税额可以抵扣，所以再销售时应按适用税率 13% 征收增值税，并可开具 13% 的增值税专用发票。如果是一般纳税人销售自己使用过的、在本地区扩大增值税抵...

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增值税：消费满额赠送属于 “折扣销售”，不属于无偿赠送，无需视同销售。企业所得税：收入确认：按主商品与赠品公允价值比例分摊收入，赠品不单独视同销售。成本扣除：赠品成本计入销售费用，可全额税前扣除。 会计处理 采购时： 借：库...

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《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015 年第 97 号）规定，委托研发需提供经科技部门登记的合同，但该要求仅适用于委托外部机构或个人的情形。分公司为非独立核算，且研发活动属于总公司内部协作（如分...

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一、成本核算分录 1、发生直接人工费用时 ：借记 “生产成本 —— 受托加工产品” 科目，贷记 “应付职工薪酬” 科目，以记录加工过程中人员工资等人工成本的投入。 2、投入辅助材料等物料时 ：借记 “生产成本 —— 受托加工产品” 科目，...

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民间非营利组织的收入分为 “捐赠收入”“会费收入”“提供服务收入”“政府补助收入”“投资收益”“其他收入” 等类别。银行存款利息不属于上述前五项，因此计入 “其他收入” 下的明细科目 “利息收入”。支付专家咨询费直接用于业务活动...

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看起来，你是一家外贸企业。服务费发票可以直接入费用，不抵扣。对于一般贸易与9710方式出口的，应该可以一起申报，流程相同。现在跨境电商9810方式的，有单独的预申报与核算。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学...

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需要在 24 年的汇算清缴时将差额 4500 元调出来缴税。虽然执行小企业会计准则采用未来适用法，发生跨年费用直接记入当期费用，但这主要是针对会计核算方面。在企业所得税汇算清缴时，仍需按照税法规定来判断费用是否可以税前扣除。如果后续在...

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公司尚未正式投产且处于筹建阶段（如设备调试、人员培训等），生产工人的工资可以计入 “管理费用 —— 开办费。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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商务局的补助属于与日常销售活动直接相关的政府补助，应确认为营业收入的一部分，即客户支付的金额和政府补助金额均需计入销售额，计算增值税销项税额。假设：客户购买原价 5000 元的商品，使用 2000 元优惠券（实际支付 3000 元），商务局按...

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《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》曾规定，筹建期是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间公司试运营可作为筹建期截止日，实务中也有很多以取得第一笔营业收入来界定筹建期结束的情况。感谢...

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是计入无形资产。在筹建期间的摊销费用计入在建工程，筹建期以后的摊销费用计入管理费用。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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这个并没有政策界面。是否开发票要结合看纳税义务发生时间和合同约定。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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货物销售不需要交印花税，建筑工程业务需要交印花税。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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税负数据没有权威公布渠道，也没有政策规定税负必须过到多少才合理合法。只要公司真实核算，不必太担心。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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对于单位 部分 销售部计入销售费用 财务部计入管理组长 生产车间计入制造费用 。个人u部分计入其他应收或其他应付款即可。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。