大白菜老师 回复于：2025/8/25 16:43:00

1、根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但应取得税前扣除凭证，证明其真实性
2、支付给厂商的罚款，若属于增值税应税项目，通常应以发票作为税前扣除凭证；若不属于增值税应税项目，应以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
3、如果该罚款是因违反合同约定而产生的经营性罚款，不属于增值税应税范围，无需对方开具发票。但仅靠付款回单入账不够，还应补充其他证明材料，如经济合同中关于罚款的条款、双方确认罚款的书面文件等，以证明罚款支出的真实性、合理性和相关性，才能在企业所得税前扣除。
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