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增值税：消费满额赠送属于 “折扣销售”，不属于无偿赠送，无需视同销售。企业所得税：收入确认：按主商品与赠品公允价值比例分摊收入，赠品不单独视同销售。成本扣除：赠品成本计入销售费用，可全额税前扣除。 会计处理 采购时： 借：库...

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《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015 年第 97 号）规定，委托研发需提供经科技部门登记的合同，但该要求仅适用于委托外部机构或个人的情形。分公司为非独立核算，且研发活动属于总公司内部协作（如分...

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这是退税申报的规定。对于外贸企业，申报往年的出口货物，可以用往年最后一个月的所属期，而不能用申报当年的所属期。虽然采购发票是在21年9月取得，但他应该是在21年9月后申报退税的，所以按上面的规则处理。感谢您对大白菜会计学堂的支持！...

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fob方式下卖方承担国内运输费（工厂到港口）、出口报关费、港口装卸费、出口港仓储费（如有）、文件费、操作费等 费用。不承担国际运输费（海运费）、目的港费用（如进口报关费、卸货费。FOB 出口时，您承担的代理服务费限于出口港本地费用（...

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电梯通常视为建筑物附属设备，不符合37号公告中“设备、器具”的一次性扣除条件。建议将电梯及安装费（12万元）计入办公楼原值，按20年计提折旧。若电梯为独立可移动设备且税务机关认可，可尝试适用一次性扣除，但需谨慎操作。感谢您对大白菜...

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一、成本核算分录 1、发生直接人工费用时 ：借记 “生产成本 —— 受托加工产品” 科目，贷记 “应付职工薪酬” 科目，以记录加工过程中人员工资等人工成本的投入。 2、投入辅助材料等物料时 ：借记 “生产成本 —— 受托加工产品” 科目，...

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如果已经超过社保年龄，可以不交。如果有正式的管理制度，受我们约束，我们提供工作地点与工具，定期发放薪酬，可以按工资申报。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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货源从那里来的呢？如果是你们采购的再转卖是可以开具的。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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这种无真实业务背景的资金循环，可能被税务机关认定为虚构交易或不具有合理商业目的的安排。若被认定，相关的利息支出可能无法在企业所得税前扣除，同时虚构的交易也可能被调整应纳税所得额，导致企业需要补缴企业所得税。只有资金流 与商品...

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1、对 2、如果分支机构没有做总分机构备案，通常视同独立纳税人缴纳所得税。但是不做备案可能导致无法准确划分总分机构的应纳税额，影响税收征管秩序，不符合税收法规要求，存在税务风险，可能面临税务机关的处罚。感谢您对大白菜会计学堂的...

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借应收1000 贷收入和税金 1000 同时借成本700 库存商品 700 开红票时借应收-800 贷收入和税金 1000 同时冲成本借成本-700 贷库存商品-700 这样出现的差额是应收还有200 如果客户不要了 借应收-200 贷借营业外收入-200 感谢您对...

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如果原来没有开发票，现全部退货，可以只对不全退款的部分确认营业外收入。如果原来开过发票（比如1000），现在退货但不全退款（比如退800），需要你们开具红字发票（800元）即可，节余的差额平掉往来账。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎...

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你理解得对！感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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1、分公司的企业所得税分配与上报的财务报表利润表没有直接关系。总机构在计算企业所得税分配时，是按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素来确定各分支机构的分摊比例 2、一般情况下，分公司财务报表的利润不需要单独缴...

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宝子，在申报退税的月份作。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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学得非常好！你是对的！关键是征税时记住包括税金在内了。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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如果成本 发票是在当年以及次年汇算清缴前取得的话，可以同时列入成本进行税前扣除。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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可以。不过未入库但实际销售的产品，计入库存商品-未入库直接销售 科目比“暂估”科目更合适。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。

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根据政策，纳税人由于某种原因，误缴了房产税或土地使用税，或由于计算错误等原因多缴了税款，报经税务机关核实后，可以办理退税手续。在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契税，对于房产税和土地使用税，虽然没有像契税那样有明确...

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要交印花税。虽然规范上就去按销售合同金额即美元收入折成人民币的金额,但实际操作中使用当月确认的收入做为依据来交更方便核对。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。