大白菜老师，您好。我再咨询一下。（生产企业，先做免抵退税备，发生出口业务后，整理出口单证交税务局申核 ，就是我们常说的首退。审核通过后，外销免增值税，进项抵内销收入的增值税，超出部份退到公司帐号，审核不通过，外销免增值税，进项不可以抵扣，如果已抵扣，就要做进项税额转出。）我这样理解，对不？谢谢
问题分类：出口退税类 阅读量：265 697086 发表于：2025/3/4 9:35:00
解答
大白菜老师 回复于：2025/3/4 18:52:00
审核不通过，除非你的本笔出口商品认定为纯免税 ，且有直接对应的进项，才是不允许抵扣，抵扣了也要转出的。其余情况，比如视同内销征税或以后期间正常申报退税，都可以正常抵扣对应的进项。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。