购进不动产分期抵扣，到底怎么填纳税申报表？
文章分类：会计业务精选大白菜 发表于：2017/5/10 16:30:00
近期有同学在处理不动产抵扣的问题上遇到麻烦，收到不动产的进项发票，不知道如何填写纳税申报表，大白菜今天举例给大家说说分期抵扣怎么填？
举例说明：
2017年4月15号购入不动产价税合计为11.1万作为自用办公室，不含税价为10万，税额为1.1万。假设本月公司只有这一笔业务。
大白菜分析讲解：
举例说明：
2017年4月15号购入不动产价税合计为11.1万作为自用办公室，不含税价为10万，税额为1.1万。假设本月公司只有这一笔业务。
大白菜分析讲解：
增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。所以需要分期抵扣，怎么填写纳税申报表呢？填写哪个表呢？
不动产分期抵扣的重点填写这3个表：本期抵扣进项税额结构明细表、附表五 、附表二，下面我们一一来分析
先来看本期抵扣进项税额结构明细表：
大白菜提示：本图中明确提醒，适用分期抵扣政策的购进不动产进项税额不能填入《本期抵扣进项税额结构明细表》11%税率的进项中，也不能填入第29行。所以本期这个表数据为零，保存即可。
附表五：
第一年抵扣进项税额的60%，填写如图。
附表二：
如果不按照这样的方法填写会出现如下提示：
说了这些大家明白了吗？如有不清楚的地方可以留言给大白菜哦！
