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外贸企业可以分为两种类型： 1、纯外贸企业，没有任何内销业务。对于这种企业，因为其业务100%出口，而且按国家政策享受出口免税，因此不存在销项税。在这样的情况下，其全部进项税认证后均不能用于抵扣，如果抵扣了也要作进项税转出。 2、...

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1、出口免税大体有二种原因：一是政策明确规定只免税不退税的，二是可以退税但由于企业原因造成免税，比如超期申报，或其他条件不符合造成退税改免税。 2、出口业务符合免税的，在做正常的免税收入会计处理后，只需要在纳税申报系统中申报增...

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1、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号中《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、居民日常服务和娱乐服务。 《营业税改...

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关于你的问题，大白菜答复如下： 1、根据个人所得税相关规定：从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照规定选择并固定在任职、受雇的一地单位所在地主管税务机关自行办理纳税申报，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退...

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1、《税务登记管理办法》于2003年12月17日以国家税务总局令第7号公布；根据2014年12月27日国家税务总局令第36号《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》修正，并于2015年3月1日起施行。 2、根据《税务登记管理办法》（国家税务...

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1、纳税人新建、改建、扩建、修缮、不动产，属于不动产在建工程。 2、《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）第三条规定，纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，...

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1、营改增后，很多计税依据要有改变的思路。可以看下北京地税的答复。 尊敬的纳税人： 您好，您的来信已收到，现就有关问题回复如下： 购销合同按照购销金额的0.3‰贴花，若合同分别列明购销金额及增值税额，仅就购销金额计算印...

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一、一次性补发的数月工资，应当分到个月分别计算应当的个人所得税，即按三个月的费用标准扣除。 二、纳税人在当月发放以前月份工资时，符合以下条件的，可按工资所属月份，分别计算应纳税额。 1、企业会计帐册应有每月计提工资的记录...

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符合条件的非福利企业，残疾职工工资可以加计扣除。 　　一、　《企业所得税法》及其实施条例规定，企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时，按照支付工资数额的100%加计扣除。这个规定未限定必须...

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国家税务总局公告2012年第15号规定：“企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前...

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（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： 　　（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 　...

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根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）文件的规定，增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。 因此，不含偶然发生的转让...