金融机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未韦按再行缴纳增值税，自结算日起90天后发生的应收未收暂不缴纳增值税，待实际收到时申报缴纳，这句，一般金融企业是按季度结息的，然后一年当中结算日有好几个时段，能不能举个实例方便通俗易懂点的哈，不然不好理解
问题分类：增值税类 阅读量：51 139****2545 发表于：2026/3/20 14:13:00
解答
大白菜老师 回复于：2026/3/20 15:54:00
银行给企业放一笔贷款，按季度结息，结息日：3 月 31 日、6 月 30 日、9 月 30 日、12 月 31 日\r\n利率、本金不用管，我们只看哪笔利息、哪天结息、有没有逾期 90 天\r\n例子：3 月 31 日结的利息\r\n90 天到期日：3 月 31 日 + 90 天 = 6 月 29 日\r\n情况 A：客户一直没给钱\r\n3 月 31 日 ～ 6 月 29 日（90 天内）：\r\n这期间的应收未收利息，银行必须正常缴增值税\r\n6 月 30 日及以后（超过 90 天）：\r\n新产生的应收未收利息 → 暂不缴增值税，等收到钱再交\r\n情况 B：后来客户在 10 月 1 日还钱了\r\n银行在10 月 1 日实际收到利息\r\n就在10 月所属申报期把之前暂不交的增值税补上申报即可\r\n\r\n总结：每一笔季度利息，都从它自己的结息日开始算 90 天。\r\n90 天内：应收未收 也要交税\r\n90 天外：应收未收 暂不交，收钱再交