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老师好,请教一下,以前年度的应交个人所得税金额多计提了,今年该怎么调整这部分金额呢?

问题分类:会计处理类 阅读量:5 151****5220 发表于:2025/7/10 10:40:00

解答

大白菜老师 回复于:2025/7/10 12:00:00

情况 1:多计提未缴纳
借:应交税费 —— 应交个人所得税
贷:管理费用 / 销售费用等(根据员工所属部门,冲减当期费用)
情况 2:多计提且已缴纳(可退税)
冲销多计提:
借:应交税费 —— 应交个人所得税
贷:管理费用 / 销售费用等
收到退税:
借:银行存款
贷:应交税费 —— 应交个人所得税
以上是执行小企业会计核算的处理方法。供你参考。