老师好，请教一下，以前年度的应交个人所得税金额多计提了，今年该怎么调整这部分金额呢？
问题分类：会计处理类 阅读量：5 151****5220 发表于：2025/7/10 10:40:00
解答
大白菜老师 回复于：2025/7/10 12:00:00
情况 1：多计提未缴纳借：应交税费 —— 应交个人所得税
贷：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门，冲减当期费用）
情况 2：多计提且已缴纳（可退税）
冲销多计提：
借：应交税费 —— 应交个人所得税
贷：管理费用 / 销售费用等
收到退税：
借：银行存款
贷：应交税费 —— 应交个人所得税
以上是执行小企业会计核算的处理方法。供你参考。
