大白菜老师 回复于：2025/6/6 15:37:00

会计分录是 借：利润分配 — 未分配利润  贷：实收资本
涉及税金
1、个人所得税：若股东为个人，未分配利润转增实收资本视同利润分配，按照 “利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税，税率为 20%。自 2016 年 1 月 1 日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在不超过 5 个公历年度内（含）分期缴纳，并报主管税务机关备案。
2、企业所得税：对于法人股东，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，即居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。若法人股东不符合免税条件，则需缴纳企业所得税。非居民企业（境外法人股东）因未分配利润转增股本取得的收入，??需缴纳预提所得税??，税率为10%（或按税收协定优惠税率）。
3、印花税：按 “营业账簿” 税目缴纳印花税，税率为万分之五。2023年1月1日至2027年12月31日，减半征收（即万分之二点五）

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