老师: 外贸公司有些订单收汇少收了, 主要少项目有: 给客户的折扣(打折) , 验货费. 快递费 质量问题 包装问题等等, 最大头的是给折扣. 所以收少汇了. 那这些都是没有发票的. 可以直接做营业外支出吗. 账务上要如何处理. 没有发票,所得税汇算要做调增吗. 谢谢!
问题分类：出口退税类 阅读量：21 133****5986 发表于：2025/4/27 18:49:00
解答
大白菜老师 回复于：2025/4/28 17:49:00
少收汇可计入 “营业外支出” 或 “信用减值损失(执行企业会计准则的）”。无发票不影响账务处理，但所得税前扣除需满足税法规定的损失条件，否则必须调增。如提供少收情况说明（经办人、管理层签字）；与客户的沟通记录（邮件、聊天记录、对账单等）；若属于符合条件的坏账损失，需在汇算清缴时填报《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并留存备查资料；若无法证明损失合理性，直接在 “营业外支出” 科目全额调增（填报《A105000 纳税调整项目明细表》第 12 行 “与取得收入无关的支出”）。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。