大白菜老师 回复于：2025/4/16 15:56:00

1、分公司的企业所得税分配与上报的财务报表利润表没有直接关系。总机构在计算企业所得税分配时，是按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素来确定各分支机构的分摊比例
2、一般情况下，分公司财务报表的利润不需要单独缴纳企业所得税。因为总分公司做了总分机构备案后，实行 “统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库” 的企业所得税征收管理办法。总机构统一计算包括分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。然后将应纳税额的 50% 在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库。所以分公司不是根据自身财务报表的利润单独计算缴纳企业所得税，而是按照总机构分配的税额进行预缴，年度终了后由总机构汇总清算，多退少补。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。