老师，我公司执行小企业会计准则，小企业会计准则采用未来适用法，不需要追溯调整，发生跨年费用直接记入当期费用。假如，24年暂估一笔费用5000元，25年2月只拿回来了500元。差额4500元，我需要在24年的汇算清缴调出来缴税吗
问题分类：会计处理类 阅读量：177 137****1251 发表于：2025/3/14 9:56:00
解答
大白菜老师 回复于：2025/3/14 18:12:00
需要在 24 年的汇算清缴时将差额 4500 元调出来缴税。虽然执行小企业会计准则采用未来适用法，发生跨年费用直接记入当期费用，但这主要是针对会计核算方面。在企业所得税汇算清缴时，仍需按照税法规定来判断费用是否可以税前扣除。如果后续在 5 年内取得了这 4500 元的合格税前扣除凭证，可以追补扣除并申请退税。感谢您对大白菜会计学堂的支持！欢迎您给朋友们推荐大白菜会计学堂。